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Gestion comptable et financière

CODE CNAM : CRN04B10

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Équipe analyse des tableaux chiffrés autour d'un ordinateur portable

Les informations principales de la formation

Résumé

Analyser, élaborer et produire les états financiers sociaux et consolidés de l’organisation

Lieu : À distance

Modalité : A distance/Partiellement à distance

Durée : 12 mois / 170 heures

Niveau d’entrée : Niveau 5 – Bac +2

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Diplôme obtenu : Sans niveau

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Présentation

Organisation des cours

Durée 12 mois / 170 heures
Période de cours Octobre à Juin
Modalités A distance/Partiellement à distance
Rythme A votre rythme
Type de diplôme Je suis une description du terme
Niveau à la fin Sans niveau
Alternance Non éligible
Intitulé officiel Analyser, élaborer et produire les états financiers sociaux et consolidés de l’organisation
Code Cursus CRN04B10
Crédit ECTS 64 ECTS

Public cible

Toute personne souhaitant développer des compétences dans l’analyse, l’élaboration et la production des états financiers sociaux et consolidés d’une organisation

Prérequis

Pour les diplômes autres que ceux spécialisés en comptabilité (DUT GEA, spécialisation comptabilité, ou BTS Comptabilité) une remise à niveau est vivement conseillée, notamment dans les domaines comptables via notamment l’UE CFA 041, Gestion comptable et financière des entreprises. Des prérequis dans les domaines de la comptabilité des sociétés, de l’analyse financière, ainsi qu’une bonne connaissance de la comptabilité financière sont en effet indispensables.

> Pour les diplômes autres que ceux spécialisés en comptabilité (DUT GEA, spécialisation comptabilité, ou BTS Comptabilité) une remise à niveau est vivement conseillée, notamment dans les domaines comptables via notamment l’UE CFA 041 – ex CFA 040, Gestion comptable et financière des entreprises.

> Des prérequis dans les domaines de la comptabilité des sociétés, de l’analyse financière, ainsi qu’une bonne connaissance de la comptabilité financière sont en effet indispensables.

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Programme

Contenu de la formation

Définir la politique comptable de l’entreprise, en lien avec le responsable hiérarchique, en réalisant une cartographie des conséquences comptables des activités de l’entreprise pour fixer les objectifs et s’assurer de leur alignement avec la stratégie de l’entreprise.
Organiser les processus comptables en les décrivant et les documentant pour permettre la prise en charge régulière des opérations, conformément aux normes et règlements en vigueur.
Réaliser les écritures d’inventaire nécessaires (dotations aux amortissements, aux dépréciations, etc.) à la présentation d’états financiers réguliers et fidèles en recensant les opérations franchissant l’exercice, en décrivant leurs caractéristiques et en les documentant conformément aux normes et règlements en vigueur.
Organiser et proposer le processus de consolidation (périmètre de consolidation, méthode de consolidation choisie, etc.) de gestion comptable en décrivant les retraitements à effectuer et en les documentant pour organiser leur prise en charge périodique et effective.
 Élaborer des indicateurs de performance et de structure à partir des données comptables (documents de synthèse annuels à savoir le bilan et le compte de résultat) en décrivant les relations entre les soldes des états financiers et les objectifs de l’entreprise pour mettre des indicateurs pertinents (ex : calcul des SIG, du FRNG, etc.) à disposition du management.
Analyser les états financiers et indicateurs de performance de l’entité en appliquant les outils de l’analyse financière (notamment ceux du bilan et du compte de résultat) aux états comptables de l’entreprise afin d’établir un diagnostic de la situation financière et de la performance de l’entité.
Organiser les travaux de fin de période et d’arrêté des comptes en mettant en place les outils techniques (ex : opérations de cut-off) et la démarche organisationnelle adéquate et en cadençant de manière précise et réaliste les travaux pour produire les documents de synthèses annuels dans le respect des prescriptions réglementaires, des délais et de coûts de l’entité.
Réaliser les travaux d’arrêté comptable en appliquant les procédures élaborées (ex : opérations intra-groupe) afin de publier des états financiers conformes aux normes en vigueur (ex : règles propres aux groupes consolidés français) pour les comptes sociaux et consolidés.
Identifier et analyser les écarts entre les comptes sociaux et consolidés en utilisant les procédures rédigées pour les groupes français non cotés et la documentation élaborée pour ses rapprochements (provisions réglementées, locations financières, évaluation des stocks…) afin de   justifier les soldes des comptes consolidés.
Analyser et enregistrer les opérations relatives aux capitaux propres (opérations relatives au capital, aux primes d’émission, aux réserves) y compris l’affectation du résultat (distribution des dividendes ou mise en réserves), en appliquant les procédures et la documentation réglementaire (ex : le partage des bénéfices dépend des statuts de la société et de sa forme juridique).
 

Unité(s) d’enseignement(s) obligatoire(s)

Code Cours Détail
CFA115 Comptabilité financière des sociétés
CFA120 Comptabilité approfondie de l’entreprise

Comptabilité financière des sociétés

Ce programme s’inscrit dans la poursuite de celui de l’UE CFA 041 (ex CFA 040) « Gestion comptable et fiscale de l’entreprise ». Les compétences et connaissances associées à cette UE sont donc censées être maîtrisées et le niveau du programme de l’UE CFA 115 adapté à cet effet.

Partie I- Comptabilité des sociétés (50%)

– Constitution des sociétés (rappels)
– Répartition des résultats dans des situations complexes (y. c avec dividendes relatifs à des actions préférentielles)
– Évaluation (analyse comparée de la méthode patrimoniale, de la méthode d’actualisation par les flux de trésorerie et de la méthode des multiples).
– Variations de capital : analyse approfondie des augmentations de capital – par apports en nature et en numéraire, par incorporation de réserves et par incorporation de créances – et des réductions de capital (et coup d’accordéon) mettant en évidence les enjeux financiers et de pouvoir (maîtrise effective du rôle des DA et DS)
– Emprunts indivis (VAN de financement, effet de levier).                                                                                          

Partie II- Analyse financière des comptes annuels (40%)

–Analyse des performances et des risques (notamment de défaillance) pour des PME
– Apports et limites des différentes approches théoriques d’analyse financière : du bilan (financier financier, bilan fonctionnel + indicateurs et ratios associés) et du compte de résultat (SIG avec retraitements, autofinancement) en intégrant notamment l’approche de la Banque de France (FIBEN)
– Étude des flux de trésorerie (ETE) et première approche du tableau de flux de l’ordre de l’OEC et de la Banque de France,     
– Rédaction d’une analyse financière contextualisée

Partie III- Impacts comptables de l’imposition des sociétés  (10%)
Calcul et paiement de l’impôt sur les sociétés  
 

  • Analyser les impacts comptables et financiers des opérations de financement (variations des capitaux propres et des dettes financières) liées à la création et à la vie des sociétés (constitution, croissance et difficultés),
  • Réaliser une analyse financière des états financiers (choisir, construire les outils adaptés et rédiger une analyse circonstanciée)
  • Analyser les impacts comptables et financiers des opérations fiscales.

Comptabilité approfondie de l’entreprise

Première Partie : Difficultés comptables
Introduction
. Droit comptable : sources de la règlementation comptable, normalisation, harmonisation et organisation des règles comptables en France
Comptabilité approfondie N.B : en introduction de chaque chapitre, les définitions ou principes comptables seront présentés selon le référentiel IFRS et PCG mais seules seront développées dans le chapitre correspondant les règles du PCG
– Capitaux propres et passifs : définitions, différenciation des capitaux propres et du passif financier, différenciation des capitaux propres et de la situation nette selon le PCG, différenciation du passif externe : passif financier, passif non financier, provisions et passifs éventuels 
– Actifs et charges : définitions et évaluation initiale des immobilisations corporelles et incorporelles ; immobilisations corporelles (distinction immobilisation corporelle/charge), immobilisations incorporelles (frais d’établissement, frais de développement,logiciels, sites Internet), frais d’émission d’emprunt …
– Principes d’évaluation : conventions d’évaluation (IASB) , évaluation postérieure à la date d’entrée selon le PCG  [ – les actifs autres que les immobilisations incorporelles, corporelles et stocks, – les immobilisations incorporelles, corporelles (approche par composants des immobilisations corporelles, dépréciation (principes) des immobilisations corporelles et incorporelles, hors UGT], opérations en devises (emprunts/ prêts, opérations commerciales, opérations particulières en devises selon le PCG : créances douteuses, ajustements de la provision pour pertes de change).

– Principes de comptabilisation : la notion de fait générateur en comptabilité ; les différentes manières d’enregistrer les contrats de crédit-bail ; la comptabilisation des contrats à long terme bénéficaire par la méthode de l’achèvement et celle de l’avancement.
 
Seconde Partie : Consolidation et IFRS
 Principes d’évaluation
 Principes de comptabilisation : le processus de comptabilisation (selon les IFRS) et la notion de fait générateur (IAS 18/principes et PCG), opérations de location (IAS 17 /principes, analyse selon le PCG : contrat de crédit-bail souscrit à l’origine, achat et cession d’un contrat de crédit-bail, opérations de cession-bail), opérations dépassant la période comptable ou l’exercice (IAS 18 et IAS 11 /principes, analyse selon le PCG : méthodes de l’achèvement et l’avancement dans le cas des contrats bénéficiaires)  
 Comptabilité des groupes de PME  (selon  le référentiel français CRC 99-02) : 
N.B. : l’analyse et le traitement des impôts différés sont exclus du programme 
dispositif réglementaire, ensemble consolidé, méthodes de consolidation, principaux retraitements et éliminations de consolidation (hors impôts différés), écart d’acquisition, écarts d’évaluation, élimination des titres des sociétés consolidées et partage des capitaux propres, établissement du bilan et du compte de résultat consolidés, consolidation par paliers et consolidation directe

Développer, approfondir et actualiser les connaissances en comptabilité financière pour les PME et comprendre les bases de la comptabilité des groupes (consolidation) de PME.
 

Carrière

Rythme des cours

L’année est organisée en 2 semestres : semestre 1 (S1) d’octobre à février/mars et semestre 2 (S2) de mars à juin.

Compétences visées

Objectifs

  1. Définir la politique comptable de l’entreprise, en lien avec le responsable hiérarchique, en réalisant une cartographie des conséquences comptables des activités de l’entreprise pour fixer les objectifs et s’assurer de leur alignement avec la stratégie de l’entreprise.
  2. Organiser les processus comptables en les décrivant et les documentant pour permettre la prise en charge régulière des opérations, conformément aux normes et règlements en vigueur.
  3. Réaliser les écritures d’inventaire nécessaires (dotations aux amortissements, aux dépréciations, etc.) à la présentation d’états financiers réguliers et fidèles en recensant les opérations franchissant l’exercice, en décrivant leurs caractéristiques et en les documentant conformément aux normes et règlements en vigueur.
  4. Organiser et proposer le processus de consolidation (périmètre de consolidation, méthode de consolidation etc
  5. Élaborer des indicateurs de performance et de structure à partir des données comptables (documents de synthèse annuels à savoir le bilan et le compte de résultat) en décrivant les relations entre les soldes des états financiers et les objectifs de l’entreprise pour mettre des indicateurs pertinents (ex : calcul des SIG, du FRNG, etc.) à disposition du management.
  6. Analyser les états financiers et indicateurs de performance de l’entité en appliquant les outils de l’analyse financière (notamment ceux du bilan et du compte de résultat) aux états comptables de l’entreprise afin d’établir un diagnostic de la situation financière et de la performance de l’entité.
  7. Organiser les travaux de fin de période et d’arrêté des comptes en mettant en place les outils techniques (ex : opérations de cut-off) et la démarche organisationnelle adéquate et en cadençant de manière précise et réaliste les travaux pour produire les documents de synthèses annuels dans le respect des prescriptions réglementaires, des délais et de coûts de l’entité.
  8. Réaliser les travaux d’arrêté comptable en appliquant les procédures élaborées (ex : opérations intra-groupe) afin de publier des états financiers conformes aux normes en vigueur (ex : règles propres aux groupes consolidés français) pour les comptes sociaux et consolidés.
  9. Identifier et analyser les écarts entre les comptes sociaux et consolidés en utilisant les procédures rédigées pour les groupes français non cotés et la documentation élaborée pour ses rapprochements (provisions réglementées, locations financières, évaluation des stocks?) afin de justifier les soldes des comptes consolidés.
  10. Analyser et enregistrer les opérations relatives aux capitaux propres (opérations relatives au capital, aux primes d’émission, aux réserves) y compris l’affectation du résultat (distribution des dividendes ou mise en réserves), en appliquant les procédures et la documentation réglementaire (ex : le partage des bénéfices dépend des statuts de la société et de sa forme juridique).

Méthodes mobilisées

> Pédagogie qui combine apports académiques, études de cas basées sur des pratiques professionnelles et expérience des apprenants avec une équipe pédagogique constituée pour partie de professionnels.

> Un espace numérique de formation (ENF) est à votre disposition tout au long de la formation : Utilisation de supports numériques (documents pdf, vidéos interactives, quiz d’autoévaluation…) et échanges réguliers en classes virtuelles par visioconférence (en direct ou en différé), messagerie, forums, chat…

Modalités d’évaluation

> Chaque unité (UE/US, UA) fait l’objet d’une évaluation organisée en accord avec l’Établissement public (certificateur) dans le cadre d’un règlement national des examens.

Modalités de validation

> Chaque enseignement fait l’objet d’une notation sur 20. Le bloc de compétences est obtenu à condition d’avoir validé chacune des unités d’enseignement le composant.

Méthodes d’évaluation

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Titre de responsable comptable

Sur le marché du travail

Tarifs et financement

Chaque bloc suit le tarif de référence du Cnam Pays de la Loire en cas de prise en charge : 21 € de l’heure. Une unité d’enseignement de 50 heures revient par exemple à 1 050 €, finançable par le CPF, un OPCO ou votre plan de développement des compétences. Cette souplesse permet d’échelonner l’effort financier et de mobiliser un financement à chaque étape, sans engager le coût d’un cursus entier d’un seul coup.

Élément Tarif Financement
Un bloc (ensemble d’UE) CPF, OPCO, plan de développement
Cursus complet Somme des blocs CPF, OPCO, plan de développement

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